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二手房买卖纠纷

嘉安律师:二手房买卖费用包括哪些?

  一、二手房买卖费用包括哪些?

  1、营业税(税率5.65%,卖方缴纳)

  根据财政部2015年3月30日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》规定,自2015年3月31日起,个人将购买不足2年的住房对外销售,全额征收营业税。也就是说,不再区分普通住宅和非普通住宅,个人将购买不足2年的住房对外销售均应全额征收营业税。个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

  2、个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%,卖方缴纳)

  以家庭为单位出售非唯一住房的需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件:①家庭唯一住宅②购买时间超过2年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税,任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

  注:如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年,则需要以纳税保证金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据,其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税,而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%。

  3、印花税(税率1‰,买卖双方各半),从2009年至今国家暂免征收。

  4、契税(基准税率3%,优惠税率1.5% 和1% ,买方缴纳)

  征收方法:按照基准税率征收交易总额的3%,若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%,若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

  注:首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠,契税的优惠是以个人计算的,只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

  5、测绘费

  1.36元/平米,总额=1.36元/平米*实际测绘面积。(2008年4月后新政策房改房测绘费标准:面积75平米以下收200元,75平米以上144平米以下收300元,144平米以上收400元。)一般说来房改房都是需要测绘的,商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。

  6、二手房交易手续费总额

  住宅6元/平米*实际测绘面积,非住宅10元/平米。

  7、登记费(工本费)

  80元,共有权证为20元。所需材料:⑴地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套(若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套)、买方身份证复印件一套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套(如果卖方配偶已经去世还需要派出所的死亡证明一份);⑵房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张,免税证明或完税证明复印件;如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和附表一。

  注:房改房过户时需要配偶一起出面签字。若配偶已经去世但使用了其工龄,如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户;如在房改之前,则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认,并提交房改原始票据原件。

  二、二手房买卖的税费具体如何计算?

  (一)买方

  1、契税:成交价或评估价(高者)×1.5% (商用用房,二次购房或大于144平米的税率为3%)

  2、交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

  3、交易印花税:成交价或评估价(高者)×0. 05%

  4、产权转移登记费:50元(每增加1人加10元,买家为单位的80元)

  (二)卖方

  1、交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

  2、交易印花税:成交价或评估价(高者)×0. 05%

  3、土地出让金:成交价或评估价(高者)×1%

  4、解困房:成交价或评估价(高者)×1%

  5、商品房:土地出让金按基准地价× 3% × 未交土地出让金的建筑面积

  6、分摊费用:成交价/总面积×分摊面积×10%(10楼以下)成交价/总面积×分摊面积×20%(10楼以上)

  7、个人所得税:成交价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年,且是唯一生活用房的免征)

  8、营业税及附加税:成交价或评估价(高者)×5.5% (房产证或购买时契税完税证未满五年)
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